ALV-ilmoitus neljännesvuosittain – askel askeleelta

ALV-ilmoitus pelottaa monia aloittelevia yrittäjiä. Mutta se on itse asiassa yksinkertainen prosessi, kun tietää mitä tehdä.

Väärät ilmoitukset voivat maksaa satoja euroja sakkoja. Tässä varmistava opas.

Milloin ALV-ilmoitus on pakollinen?

ALV-velvollisuus alkaa kun:

• Liikevaihto ylittää 10 000 € vuodessa
• Myyt tavaroita EU:hun
• Harjoitat ALV-velvollista toimintaa
• Haluat hakea ALV-vähennyksiä

Ilmoitusvälit:

• Alle 50 000 € liikevaihto: neljännesvuosittain
• Yli 50 000 € liikevaihto: kuukausittain
• Yli 100 000 € liikevaihto: kuukausittain + ennakko

Aloittelija tekee yleensä neljännesvuosi-ilmoituksen.

ALV-ilmoituksen määräajat 2025

Neljännesvuosi-ilmoitukset:

• Q1 (tammi-maaliskuu): 12.5.2025 mennessä
• Q2 (huhti-kesäkuu): 12.8.2025 mennessä
• Q3 (heinä-syyskuu): 12.11.2025 mennessä
• Q4 (loka-joulukuu): 12.2.2026 mennessä

Viivästyssakko: 5% vähintään 5 €, enintään 15 000 €

Muista: Ilmoitus on tehtävä vaikka liikevaihtoa ei olisi!

Mitä tietoja tarvitset?

Ennen aloittamista kerää:

• Kaikki myyntilaskut ja kuitit
• Kaikki ostolaskut ja kuitit
• Pankkitiliotteet
• Matkalaskut ja kulukorvaukset
• Käteismyyntien yhteenveto

Lajittele ALV-kannoittain:

• 0% ALV (vienti, kirjat, lääkkeet)
• 10% ALV (ruoka, ravintola, liikunta)
• 14% ALV (kulttuuri, henkilökuljetus)
• 24% ALV (yleisin kanta)

Vaihe 1: Kirjaudu OmaVeroon

1. Mene osoitteeseen vero.fi
2. Kirjaudu pankkitunnuksilla
3. Valitse ”Yrityksen asiointipalvelu”
4. Klikkaa ”ALV-ilmoitus”
5. Valitse oikea kausi

Vinkki: Tallenna kirjanpitosi ennen aloittamista. Jos teet virheen, voit aloittaa alusta.

Vaihe 2: Täytä myyntitiedot

Kotimaan myynti (kohta 301-318):

• 301: Veroton myynti 24% (ilman ALV:ia)
• 302: Vero 24% kannasta (ALV-määrä)
• 307: Veroton myynti 14%
• 308: Vero 14% kannasta
• 311: Veroton myynti 10%
• 312: Vero 10% kannasta

Esimerkki:

• Myit palveluita 1000 € + ALV 240 €
• Kohta 301: 1000 €
• Kohta 302: 240 €

EU-myynti (kohta 319-320):

• 319: Tavarat muihin EU-maihin
• 320: Palvelut muihin EU-maihin

Vaihe 3: Täytä ostotiedot

Kotimaan ostot (kohta 318-329):

• 318: Tavarat ja palvelut (vähennyskelpoinen ALV)
• 319: Käyttöomaisuus (koneet, kalusteet)
• 329: Muut vähennykset

Esimerkki:

• Ostit toimistotarvikkeita 100 € + ALV 24 €
• Kohta 318: 24 €

EU-ostot (kohta 330-339):

• 330: Tavarat EU:sta (veroton arvo)
• 331: Tavarat EU:sta (vero)
• 332: Palvelut EU:sta (veroton arvo)
• 333: Palvelut EU:sta (vero)

Vaihe 4: Laske maksettava ALV

Laskukaava:
Maksettava ALV = Myynnin ALV – Ostojen ALV

Esimerkki:

• Myynnin ALV: 240 €
• Ostojen ALV: 50 €
• Maksettava: 190 €

Jos tulos on negatiivinen:

• Saat ALV-palautuksen
• Raha tulee tilille 2-4 viikossa
• Ei tarvitse tehdä mitään erikseen

Vaihe 5: Tarkista ja lähetä

Tarkistuslista:

• [ ] Kaikki myynnit mukana
• [ ] Kaikki ostot mukana
• [ ] ALV-kannat oikein
• [ ] Laskut täsmäävät kirjanpitoon
• [ ] Yhteissummat oikein

Lähetä ilmoitus:

1. Klikkaa ”Tarkista ilmoitus”
2. Korjaa mahdolliset virheet
3. Klikkaa ”Lähetä ilmoitus”
4. Tallenna kuitti

Yleisimmät virheet

Virhe 1: Väärä ALV-kanta

• Laitetaan kaikki 24% kantaan
• Ruoka on 14%, liikunta 10%
• Tarkista aina oikea kanta

Virhe 2: Brutto- ja nettosummat sekaisin

• Nettosumma = ilman ALV:ia
• Bruttosumma = ALV mukana
• Ilmoitukseen menee nettosummat

Virhe 3: Unohdetaan ostot

• Ei vähennetä ostoja
• Maksetaan liikaa ALV:ia
• Kerää kaikki kuitit talteen

Virhe 4: Myöhästyminen

• 5% sakko heti
• Korko 7% vuodessa
• Laita kalenteriin muistutus

Erityistilanteet

Käteismyynti:

• Pidä kassakirjaa
• Merkitse jokainen myynti
• Laske ALV erikseen

Kilometrikorvaukset:

• Ei ALV-velvollisia
• Älä laita ilmoitukseen
• Vähennä kuluina

Lahjakortit:

• ALV maksetaan lunastuksen yhteydessä
• Ei myynnin yhteydessä
• Pidä kirjaa lunastuksista

Palautukset:

• Vähennä alkuperäisestä myynnistä
• Tai merkitse negatiivisena myyntinä
• Muista päivittää kirjanpito

Käytännön vinkit

Helpota työtäsi:

• Käytä kirjanpito-ohjelmaa
• Skannaa kuitit heti
• Tee kuukausittain esitäyttö
• Pidä ALV-tili erillään

Säästä aikaa:

• Lajittele kuitit ALV-kannoittain
• Käytä Excel-pohjaa laskentaan
• Tee ilmoitus aina samaan aikaan
• Pyydä apua tilitoimistolta

Vältä virheitä:

• Tarkista luvut kahdesti
• Vertaa edelliseen neljännekseen
• Kysy epäselvissä tapauksissa
• Säilytä kaikki tositteet

Mitä tapahtuu ilmoituksen jälkeen?

Maksettava ALV:

• Eräpäivä: sama kuin ilmoituksen määräaika
• Maksa verkkopankissa
• Viitenumero löytyy OmaVerosta
• Viivästyskorko 7% vuodessa

ALV-palautus:

• Tulee automaattisesti tilille
• Käsittelyaika 2-4 viikkoa
• Ei tarvitse hakea erikseen
• Saat tekstiviestin kun maksettu

Arkistointi:

• Tallenna ilmoituksen kuitti
• Säilytä tositteet 6 vuotta
• Digitaalinen säilytys OK
• Järjestä neljänneksittäin

ALV-ilmoitus on rutiinia kun oppii. Tee ensimmäiset ilmoitukset huolellisesti, niin seuraavat sujuvat kuin itsestään.