ALV-ilmoitus suomalaiselle yrittäjälle – mitä, milloin ja miten
ALV eli arvonlisävero on monelle uudelle yrittäjälle mysteeri. Se on kuitenkin yksinkertaisempaa kuin miltä se näyttää - ja vuoden 2025 muutos tekee siitä entistä helpomman pienille yrittäjille.
Tämä artikkeli kertoo, milloin sinun täytyy alkaa maksaa ALV:ta, miten ilmoitat sen, ja mitä virheitä kannattaa välttää.
Mikä on ALV ja miksi se koskee sinua
ALV on kulutusvero, joka lisätään tuotteiden ja palveluiden hintaan jokaisessa myyntivaiheessa. Lopullisen laskun maksaa kuluttaja, mutta yritys vastaa sen tilittämisestä Verohallinnolle.
Käytännössä: kun myyt, lisäät siihen ALV:n. Kun ostat, maksat ostojen ALV:n. Erotuksen tilität Verohallinnolle.
Et siis ole ALV:n maksaja - olet sen kerääjä.
Vuoden 2025 muutos: raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon
Vähäisen liiketoiminnan raja nousi. Tämä on oleellinen muutos, jos olet vasta aloittamassa yrittäjyyttä.
- Alle 20 000 € vuodessa - et ole velvollinen rekisteröitymään ALV-velvolliseksi. Vapaaehtoinen rekisteröinti on kuitenkin mahdollinen, jos haluat vähentää ostojesi ALV:n.
- Yli 20 000 € vuodessa - sinun täytyy rekisteröityä ALV-velvolliseksi OmaVerossa osoitteessa vero.fi.
Kuka joutuu tekemään ALV-ilmoituksen
ALV-ilmoitusvelvollisuus koskee:
- Pakollisesti rekisteröityneet - liikevaihto ylittää 20 000 euroa
- Vapaaehtoisesti rekisteröityneet - alle 20 000 euron liikevaihdon yrittäjät, jotka ovat hakeneet rekisteröintiä vähennyskelpoisten ostojen vuoksi
Ilmoitustiheys riippuu vuosiliikevaihdosta:
| Vuosiliikevaihto | Ilmoitustiheys |
|---|---|
| Yli 100 000 € | Kuukausittain |
| 50 000–100 000 € | Neljännesvuosittain |
| Alle 50 000 € | Vuosittain |
Miten ALV-ilmoitus tehdään: askel askeleelta
1. Kirjaudu OmaVeroon osoitteessa vero.fi. Tarvitset pankkitunnukset, mobiilivarmenteen tai sirullisen henkilökortin.
2. Valitse “Arvonlisäveroilmoitus” etusivulta tai hae palveluvalikosta.
3. Valitse kausi - järjestelmä näyttää automaattisesti seuraavan ilmoitettavan jakson.
4. Ilmoita luvut:
- Myynnin ALV eri verokannoittain (25,5 %, 13,5 %, 10 %)
- Ostojen vähennyskelpoinen ALV
- Netto-ALV lasketaan automaattisesti
5. Tarkista ja lähetä ennen eräpäivää. Se on yleensä ilmoituskuukautta seuraavan kuukauden 12. päivä.
Jos liikevaihto on alle 20 000 euroa, sinun ei tarvitse tehdä mitään - et ole ALV-velvollinen.
ALV-verokannat Suomessa
| Verokanta | Koskee |
|---|---|
| 25,5 % | Yleinen - useimmat tuotteet ja palvelut |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintolapalvelut, rehut, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuripalvelut, henkilökuljetus, majoitus |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet |
| 0 % | Terveydenhoito, sosiaalipalvelut, koulutus |
Tarkista aina, mikä verokanta koskee nimenomaan sinun tuotetta tai palveluasi. Väärä verokanta on yksi yleisimmistä virheistä.
Kevytyrittäjä, toiminimi vai osakeyhtiö - miten ALV toimii
Kevytyrittäjä: ALV hoituu yleensä lasutuspalvelun kautta. Huomioi kuitenkin: jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa, saatat joutua tekemään oman ALV-ilmoituksen. Tarkista palveluntarjoajasi ehdot.
Toiminimi: Olet itse vastuussa ALV:stä. Rekisteröidy ALV-velvolliseksi, kun liikevaihto lähestyy 20 000 euroa.
Osakeyhtiö: Hallitus vastaa ALV-velvollisuudesta. Useimmat osakeyhtiöt ovat kuukausittaisia ilmoittajia.
Yleisimmät virheet
Liikevaihdon seurannan laiminlyönti. Jos et pidä kirjaa myynneistäsi, yllättävä ALV-rekisteröintivelvoite voi tulla vastaan kesken vuoden.
Väärä verokanta. 13,5 % ja 25,5 % menevät usein sekaisin erityisesti digitaalisissa palveluissa (esimerkiksi e-kirjat ovat 13,5 %, muut digipalvelut 25,5 %). Tarkista vero.fi:n ohjeistus ennen ensimmäistä laskua.
Maksuunpanon unohtaminen. Eräpäivä on kova. Myöhästymismaksu on 3 % kuukaudessa, vähintään 50 euroa.
ALV:n sisältävien ja sisältämättömien tulojen sekoittaminen. Esimerkiksi koulutuspalveluista saadut tulot ovat 0 % ALV:n alaisia - älä lisää niihin ALV:tä.
Usein kysyttyä
Pitäääkö minun rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos liikevaihto on alle 20 000 euroa? Ei pakollisesti. Vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa harkita, jos sinulla on paljon vähennyskelpoisia ostoja.
Miten kevytyrittäjä hoitaa ALV:n? Laskutuspalvelu hoitaa sen yleensä automaattisesti. Tarkista kuitenkin palvelun ehdot - osa vaatii oman ilmoituksen, jos liikevaihto ylittää rajan.
Mitä teen, jos ALV on negatiivinen eli saan palautusta? Negatiivinen ALV tarkoittaa, että ostojen vähennykset ylittävät myynnin ALV:n. Voit hakea palautusta OmaVerossa - se maksetaan yleensä seuraavien ilmoitusten yhteydessä.
Voiko ALV-rekisteristä luopua? Kyllä. Jos liikevaihto jää alle 20 000 euron eikä muuta rekisteröintiä edellyttävää toimintaa ole, hae poistumista. Verohallinto käsittelee hakemuksen.
Yhteenveto
ALV ei ole monimutkainen, kun ymmärrät peruslogiikan: keräät sen myynneistä, vähennät ostojen ALV:n, erotus tilitetään Verohallinnolle.
Vuoden 2025 muutos nosti vähäisen liiketoiminnan rajan 20 000 euroon. Se antaa enemmän pelivaraa ennen rekisteröitymisvelvollisuutta.
Kolme asiaa pitävät ALV:n hallinnassa: seuraa liikevaihtoasi, valitse oikea verokanta ja tee ilmoitus määräajassa.
Lähteet ja lisätieto: vero.fi - ALV-säännöt voivat muuttua, tarkista ajantasaiset tiedot viranomaislähteestä.