Kilometrikorvaus kevytyrittäjälle – paljonko voit vähentää?
Kilometrikorvaus kevytyrittäjälle tarkoittaa verovähennystä oman auton käytöstä työmatkoilla. Mutta vain tietyt matkat kelpaavat, ja korvauksen määrä riippuu vuodesta, ajoneuvosta ja matkan tarkoituksesta. Tässä kaikki mitä tarvitset: verottomat hinnat 2025, käytännön esimerkit ja ohjeet dokumentointiin.
Mitä on kilometrikorvaus?
Kilometrikorvaus on korvaus, jonka yrittäjä saa oman auton käytöstä työmatkoilla. Verohallinto vahvistaa verottoman määrän vuosittain. Korvaus ei ole tuloa, kun se pysyy Verohallinnon hyväksymällä tasolla. Yli hyväksytyn tason syntyy veronalaista tuloa.
Etu on selkeä: työmatkoista syntyvät kustannukset eivät jää sinun maksettaviksesi.
Ero kulkumatkaan on kriittinen. Kulkumatka kotoa työpaikalle ei ole verovähennyskelpoinen kilometrikorvaus. Työmatka on puolestaan matka, jonka teet työtehtävän vuoksi.
Kilometrikorvaus 2025-2026: Verohallinnon hinnat
Verohallinto julkaisee korvausperusteet vuosittain. Vuoden 2025 verottomat tasot:
| Korvauslaji | €/km |
|---|---|
| Peruskorvaus | 0,59 |
| Perävaunun kanssa | +0,11 |
| Kaksi-pyöräiset ajoneuvot | +0,34 |
| Työvälineet autossa | +0,11 |
Lisät peritään peruskorvauksen päälle, jos ne täyttyvät. Jos vedät perävaunua ja autossa on työvälineet, peruskorvaus +0,22 euroa/km.
Vuoden 2026 osalta Verohallinto ei ole vielä vahvistanut lukuja. Arvio on noin 0,60 euroa/km. Tarkista aina voimassa olevat luvut vero.fi-sivustolta ennen veroilmoituksen täyttämistä. Vahvistetut luvut löytyvät Verohallinnon vuosi-ilmoituksen ohjeista.
Mitä matkoja voi vähentää?
Kelpaavat matkat:
- Asiakaskäynnit: matka asiakkaan luo työtehtävän vuoksi
- Työvälineiden haku kaupasta tai vuokralta: jos työvälineet ovat välttämättömiä työssä
- Tilapäiset työpaikkakäynnit: esim. neuvottelu toisella paikkakunnalla tai messut
- Työmatkailu: useita työkohteita yhden matkan aikana (esim. päivä, jolloin vierailet kolmella asiakkaalla eri puolilla kaupunkia)
- Koulutukset ja seminaarit: matka koulutustilaisuuteen työtehtävän yhteydessä
Ei kelpaa:
- Kulkumatka kotoa työpaikalle
- Säännöllinen työpaikalle ajo, vaikka tekisit töitä etänä suurimman osan viikosta
Käytännössä moni kevytyrittäjä sekoittaa nämä kaksi. Tilapäinen työpaikkakäynti poikkeuksellisena päivänä on verovähennyskelpoinen. Säännöllinen sama matka samaan kohteeseen ei ole.
Kevytyrittäjä vs. toiminimi: vähennysero
Toiminimiyrittäjä kirjaa kilometrikorvauksen kirjanpitoon kuluksi. Se on verotettavaa tuloa laskutettuna, mutta kulun vähentäminen pienentää verotettavaa tuloa. Toiminimellä voit myös valita autokulujen vähentämisen todellisten kulujen perusteella, jos auto on yrityksen nimissä.
Kevytyrittäjä käyttää laskutuspalvelua (UKKO, Omanen, Talenom). Laskutuspalvelu sisällyttää usein kilometrikorvauksen suoraan laskuun, mutta tämä riippuu palvelusta ja asiakkaan kanssa sovituista ehdoista. Tarkista aina, kattaako maksettu korvaus Verohallinnon verottoman tason - jos ei, voit hakea erotusta Verohallinnolta erillisenä hakemuksena.
Molemmissa tapauksissa tarvitset tositteen: matkakuluvahvistus Verohallinnon lomakkeella ja matkapäiväkirjamerkintä.
Esimerkkilaskelma: paljonko voit saada?
| Matka | km | Korvaus/km | Yhteensä |
|---|---|---|---|
| Asiakaskäynti, pääkaupunkiseutu | 45 | 0,59 | 26,55 € |
| Työvälineiden haku | 20 | 0,59 | 11,80 € |
| Kuukausittain (10 asiakaskäyntiä) | 450 | 0,59 | 265,50 € |
| Vuosittain | 5 400 | 0,59 | 3 186,00 € |
Laskelma olettaa 450 km kuukaudessa, mikä vastaa noin 10 asiakaskäyntiä viikossa pääkaupunkiseudulla. Summa on verovähennyskelpoinen toiminimellä. Kevytyrittäjällä summa näkyy laskutuspalvelun kautta maksettuna.
Dokumentaatio: mitä tarvitset?
Verohallinto vaatii kirjallisen selvityksen jokaisesta matkasta. Puutteellinen dokumentaatio on yleisin syy vähennyksen hylkäämiseen - etenkin jos joudut selittämään asiaa jälkikäteen.
Matkakuluvahvistus on Verohallinnon lomake. Voit tulostaa sen vero.fi-sivustolta. Lomake sisältää työnantajan tai laskutuspalvelun tiedot, matkustajan tiedot ja yhteenvedon matkoista. Lomake on maksuton.
Matkapäiväkirja täydentää lomakkeen. Kirjaa jokaiseen matkaan: päivämäärä, lähtöpaikka, kohde, matkan tarkoitus ja kilometrimäärä. Sähköinen taulukko käy, kunhan tiedot ovat selkeitä ja päivättyjä. Tallenna taulukko pilvipalveluun tai sähköpostiin, jotta se on saatavilla tarvittaessa.
Polttoainekuitit tarvitaan vain, jos vaadit täysiä autokuluja (ks. seuraava osio). Kilometrikorvauksen kanssa kuitteja ei yleensä vaadita, mutta varaohjelma on hyvä pitää.
Autokulut vai kilometrikorvaus: kumpi kannattaa?
Vaihtoehto kilometrikorvaukselle on vähentää todelliset autokulut, jos auto on yrityksen nimissä. Tämä edellyttää kirjanpitoa kaikista polttoaine-, huolto- ja korjauskuluista sekä vakuutusmaksuista.
Käytännön nyrkkisääntö: jos ajat yli 15 000 kilometriä vuodessa työmatkoja, todelliset autokulut ovat usein edullisempi vaihtoehto. Alle sen kilometrimäärän kilometrikorvaus on yleensä riittävä. Esimerkki: jos polttoaineeseen, huoltoon ja vakuutukseen menee 6 000 € vuodessa ja ajat 10 000 työkm, euroa kohden tulee noin 0,60 €/km - lähellä kilometrikorvauksen tasoa.
Muista: vaihtoehtoja ei voi yhdistää samalle matkalle. Valitse toinen ja pidä siitä kiinni koko verovuoden. Vaihtoa voi tehdä seuraavana vuonna.
Usein kysytyt kysymykset
Voinko vähentää kulkumatkan työpaikalle? Ei. Kulkumatka kotoa vakituiseen työpaikkaan ei ole verovähennyskelpoinen. Poikkeus on tilapäinen työpaikkakäynti poikkeuksellisena päivänä, esimerkiksi yksi neuvottelupäivä toimistolla etätyöviikon keskellä.
Miten teen matkapäiväkirjan? Luo taulukko sarakkeilla: päivämäärä, reitti (lähtö -> kohde), matkan tarkoitus, kilometrit. Päivitä jokaisen matkan jälkeen. Verohallinto hyväksyy sähköiset taulukot, kunhan sarakkeet ovat selkeitä ja päivättyjä. Säilytä tiedosto pilvipalvelussa tai sähköpostissa, jotta se on saatavilla tarvittaessa.
Entä jos käytän bussia tai junaa? Joukkoliikennelippujen hinnat voi vähentää täysimääräisesti matkakuluna. Et tarvitse kilometrikorvauslomaketta, mutta pidä kuitit tallessa. Hyödynnä myös VR:n ja HSL:n työsuhdematkalippuedut, jos ne ovat käytettävissäsi.
Voiko kevytyrittäjä vähentää kilometrit? Kyllä. Laskutuspalvelun kautta työskentelevä kevytyrittäjä voi sisällyttää kilometrikorvauksen laskuun. Tarkista palvelukohtaiset ehdot. UKKO ja Omanen käsittelevät korvaukset eri tavoilla - osa sisällyttää korvauksen automaattisesti, osa pyytää erillistä hakemusta.
Entä jos työnantaja maksaa osan korvauksesta? Jos saat työnantajalta matkakorvausta, vähennyskelpoinen osuus on Verohallinnon verottoman tason ja maksetun korvauksen erotus. Jos työnantaja maksaa 0,40 €/km ja veroton taso on 0,59 €/km, voit hakea Verohallinnolta 0,19 €/km erotusta.
Kilometrikorvaus on yksi helpoimmin realisoitavista yrittäjävähennyksistä. Kun pidät matkapäiväkirjan ajan tasalla ja tiedät Verohallinnon voimassa olevat hinnat, rahaa jää enemmän taskuun kuin arvaat. Aloita tänään: ota käyttöön yksinkertainen taulukko ja kirjaa ensimmäinen työmatka. Ensimmäinen vuosi on opettelua, mutta toisesta vuodesta eteenpäin dokumentaatio sujuu rutiinilla.