Kevytyrittäjän verotus on monelle aloittelijalle hämärän peitossa. Mitä veroja pitää maksaa, milloin tulee ALV-velvolliseksi ja mitkä kulut voi vähentää? Tässä oppaassa selvitämme kevytyrittäjän verotuksen keskeiset asiat vuodelle 2025.
Kevytyrittäjyys on suosittu tapa aloittaa yrittäjyys, mutta verotuksellisesti tilanne riippuu siitä, onko sinulla oma Y-tunnus vai käytätkö laskutuspalvelua. Molemmat vaihtoehdot tuovat omat velvollisuutensa ja mahdollisuutensa.
ALV-raja nousi 20 000 euroon vuonna 2025
Uusi ALV-velvollisuuden raja
Vuoden 2025 alusta arvonlisäverovelvollisuuden raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon. Tämä tarkoittaa, että jos vuositulosi kevytyrittäjänä ylittävät 20 000 euroa, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi.
Tärkeää huomata:
- Raja on kalenterivuosikohtainen
- Koskee myös kesken vuotta aloittavia
- Rekisteröityminen on tehtävä hyvissä ajoin ennen rajan ylittymistä
Kevytyrittäjä ilman Y-tunnusta
Jos käytät laskutuspalvelua ilman omaa Y-tunnusta, tilanne on erilainen:
Laskutuspalvelun kautta:
- Laskutuspalveluyrityksen liikevaihto ylittää 20 000 €
- Kaikista laskuista veloitetaan ALV heti alusta alkaen
- Et voi itse vaikuttaa ALV-velvollisuuteen
Käytännön esimerkki:
Laskutat 1 500 € + ALV 25,5% = 1 882,50 €. Asiakas maksaa 1 882,50 €, josta 1 500 € on sinun tuloa ja 382,50 € menee veroihin.
Kevytyrittäjä omalla Y-tunnuksella
Omalla Y-tunnuksella toimiessasi voit hyödyntää 20 000 euron rajaa:
Alle 20 000 € liikevaihto:
- Ei ALV-velvollisuutta
- Laskutat ilman arvonlisäveroa
- Et voi vähentää ostojen ALV:ia
Yli 20 000 € liikevaihto:
- Pakollinen ALV-rekisteröityminen
- Laskutat ALV:n kanssa
- Voit vähentää ostojen ALV:n
YEL-vakuutus kevytyrittäjälle 2025
Milloin YEL-vakuutus on pakollinen?
YEL-vakuutus tulee pakolliseksi, kun täyttyvät kaikki seuraavat ehdot:
Edellytykset:
- Työtulo ylittää 9 208,43 euroa 12 kuukauden aikana (2025)
- Olet 18-67-vuotias
- Asut Suomessa
- Toiminta jatkuu yli 4 kuukautta TAI on toistuvaa kausiluontoista
YEL-tulon määrittäminen
YEL-tulo määräytyy eri tavoin riippuen toimintamuodosta:
Laskutuspalvelun kautta:
- YEL-tulo = saadut työkorvaukset
- Ei vähennyksiä kuluista
- Yksinkertainen laskenta
Omalla Y-tunnuksella:
- YEL-tulo = liikevaihto – kulut
- Voit vähentää liiketoiminnan kulut
- Mahdollisuus optimoida YEL-tuloa
YEL-maksujen vähentäminen
YEL-maksut ovat vähennyskelpoisia henkilökohtaisessa verotuksessa:
Vähennys:
- Täysimääräinen vähennys maksetuista YEL-maksuista
- Merkitään veroilmoituksen kohtaan ”Eläkevakuutusmaksut”
- Vähentää verotettavaa tuloa
Kuluvähennykset kevytyrittäjälle
Tulonhankkimisvähennykset
Kevytyrittäjä voi vähentää tulonhankkimiskuluja henkilökohtaisessa verotuksessa:
Omavastuu: 750 euroa vuodessa
Vähennyskelpoisia kuluja:
- Työvälineet ja koneet
- Tietokone ja ohjelmistot
- Työhuone kotona
- Matkakulut
- Koulutuskulut
- Ammattikirjallisuus
Matkakuluvähennykset
Matkakulujen vähentäminen riippuu matkan luonteesta:
Asunnon ja työpaikan väliset matkat:
- Omavastuu 750 €
- Halvimman kulkuneuvon mukaan
- Yleensä julkisen liikenteen hinta
Työmatkat:
- Ei omavastuuta
- Todelliset kustannukset
- Edellyttää yli 15 km etäisyyttä
Työhuonevähennys
Kotona työskentelevä kevytyrittäjä voi vähentää työhuonekuluja:
Edellytykset:
- Työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta
- Huomattava määrä kotona tehtävää työtä
- Erillinen työhuone tai selkeästi rajattu tila
Kaavamainen vähennys sisältää:
- Vuokran osuuden
- Sähkön ja lämmön
- Kalusteet
- Siivouksen
Tietokone ja työvälineet
Tietokoneen hankinta:
- Alle 1 000 € → vähennys kerralla
- Yli 1 000 € → 25% vuotuinen poisto
- Työkäytön osuus ratkaisee vähennyksen määrän
Työvälineet:
- Hankinta-, huolto- ja korjauskulut
- Vähennys alkaa hankintavuonna
- Säilytä kuitit ja tositteet
Alarajahuojennuksen poistuminen 2025
Mitä muuttui?
Vuoden 2025 alusta ALV-alarajahuojennus poistui kokonaan:
Aiemmin:
- Alle 30 000 € liikevaihdolla sai ALV:ia takaisin
- Alle 15 000 € → täysi palautus
- 15 000-30 000 € → osittainen palautus
Nyt:
- Ei enää alarajahuojennusta
- Vähäisen toiminnan raja nousi 20 000 euroon
- Selkeämpi järjestelmä
Vaikutus kevytyrittäjiin
Positiivinen muutos:
- Korkeampi ALV-vapautuksen raja
- Vähemmän byrokratiaa
- Selkeämmät säännöt
Huomioitava:
- Ei enää ALV-palautuksia pienille yrityksille
- Hinnoittelu kannattaa tarkistaa
- ALV-rekisteriin liittyminen voi olla järkevää
Verotuksen optimointi kevytyrittäjälle
Laskutuspalvelu vs. oma Y-tunnus
Laskutuspalvelu sopii kun:
- Satunnainen toiminta
- Pienet tulot (alle 10 000 €/v)
- Ei halua hoitaa paperitöitä
- Vähän hankintoja
Oma Y-tunnus kannattaa kun:
- Säännöllinen toiminta
- Suuremmat tulot
- Paljon vähennyskelpoisia kuluja
- Haluaa optimoida verotusta
Kulujen kirjaaminen
Pidä kirjaa:
- Kaikista työhön liittyvistä kuluista
- Säilytä kuitit ja tositteet
- Merkitse käyttötarkoitus
- Erota yksityis- ja työkäyttö
Digitaaliset työkalut:
- Kuittiskannaussovellukset
- Pilvipalvelut säilytykseen
- Matkapäiväkirjat
- Työajanseuranta
Käytännön vinkit verotukseen
Veroilmoituksen täyttäminen
Muista ilmoittaa:
- Kaikki kevytyrittäjätulot
- Tulonhankkimiskulut
- YEL-maksut
- Matkakulut
Liitteet:
- Selvitys kuluista
- Matkapäiväkirja
- Työhuoneen käytöstä selvitys
- Koulutustodistukset
Ennakkoverojen hoito
Laskutuspalvelun kautta:
- Verot pidätetään automaattisesti
- Käytä samaa verokorttia kuin päätyössä
- Seuraa verokortin riittävyyttä
Omalla Y-tunnuksella:
- Maksa ennakkoveroja säännöllisesti
- Laske tarvittava määrä
- Vältä suuria jälkiveroja
Kirjanpidon hoito
Yksinkertainen kirjanpito:
- Riittää useimmille kevytyrittäjille
- Tulot ja menot kronologisessa järjestyksessä
- Tositteet numeroituna
- Säilytysaika 6 vuotta
Yleisimmät sudenkuopat
ALV-velvollisuuden laiminlyönti
Riski:
- Rajan ylittyminen huomaamatta
- Jälkikäteen maksettava ALV
- Viivästyskorot ja sakot
Ehkäisy:
- Seuraa tuloja säännöllisesti
- Rekisteröidy ajoissa
- Kysy neuvoa epäselvissä tilanteissa
Kulujen vähentäminen väärin
Yleisiä virheitä:
- Yksityiskulujen vähentäminen
- Puutteelliset tositteet
- Väärä käyttötarkoitus
- Omavastuu unohtuu
YEL-vakuutuksen laiminlyönti
Seuraukset:
- Takautuva maksuvelvollisuus
- Korotukset ja viivästyskorot
- Eläketurvan heikkeneminen
- Sairausajan ansionmenetyksen riski
Tulevaisuuden muutokset
Vuoden 2026 muutokset
ALV-kantojen muutos:
- Alennettu kanta laskee 14% → 13,5%
- Koskee ruokaa, lääkkeitä, liikuntapalveluja
- Vaikuttaa hinnoitteluun
Digitalisaation kehitys
Tulevaisuuden trendit:
- Automaattinen tietojen siirto
- Reaaliaikainen verotus
- Vähemmän paperitöitä
- Tekoälyn hyödyntäminen
Yhteenveto
Kevytyrittäjän verotus on selkeytynyt vuoden 2025 muutosten myötä. ALV-rajan nousu 20 000 euroon antaa enemmän liikkumavaraa pienille toimijoille, mutta samalla alarajahuojennuksen poistuminen muuttaa pelisääntöjä.
Tärkeimmät muistettavat asiat:
- ALV-raja 20 000 € – seuraa tulojasi aktiivisesti
- YEL-vakuutus pakollinen yli 9 208,43 € tuloilla
- Kuluvähennykset – pidä kirjaa kaikista työkuluista
- Omavastuu 750 € tulonhankkimisvähennyksissa
- Veroilmoitus – täytä huolellisesti ja ajoissa
Kevytyrittäjän verotus ei ole rakettitiedettä, mutta vaatii huolellisuutta ja säännöllistä seurantaa. Kun ymmärrät perussäännöt, voit keskittyä olennaiseen – oman liiketoimintasi kehittämiseen.
Epäselvissä tilanteissa kannattaa aina kysyä neuvoa Verohallinnolta tai veroneuvojalta. Oikein hoidettu verotus säästää aikaa, rahaa ja hermoja pitkällä tähtäimellä.
